——導(dǎo)讀——          

10月份申報是小規(guī)模填寫新的申報表，為大家?guī)砹诵∫?guī)模納稅人增值稅及附加稅費填報指南，快來一起學(xué)習(xí)下吧~

先看一下變化，新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料，主要變化也是三個方面：

1. 在原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

2.將原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表中開具增值稅專用fapiao銷售額和開具普通fapiao銷售額相關(guān)欄次名稱調(diào)整為更準(zhǔn)確的表述

（1）將第2、5欄次名稱由原“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用fapiao不含稅銷售額”調(diào)整為“增值稅專用fapiao不含稅銷售額”；

（2）將第3、6、8、14欄次名稱，由原“稅控器具開具的普通fapiao不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅fapiao不含稅銷售額”，上述欄次具體填報要求不變。

 小提示：

自開增值稅專用fapiao的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用fapiao的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“增值稅專用fapiao不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

3.增加《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）。

新報表填報邏輯：

一步：納稅人先填寫增值稅、消費稅相關(guān)申報信息后，系統(tǒng)會把數(shù)據(jù)自動帶入附加稅費附列資料（附表）；

二步：納稅人填寫完附加稅費其他申報信息后，回到增值稅、消費稅申報主表，形成納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和附加稅費數(shù)據(jù)。

注意：

增值稅、消費稅與附加稅申報表整合后，原《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表》不再使用！

增值稅小規(guī)模申報流程    

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，在季度時需要申報比對，請注意以下幾點：

1.有稅控設(shè)備的小規(guī)模納稅人必須先抄報稅后，方可正常申報，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。

2.季度小規(guī)模納稅人請到電子稅務(wù)局進(jìn)行申報，準(zhǔn)確填寫申報提交通過后，再登錄稅控系統(tǒng)可清卡或反寫。

若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理，請?zhí)崆邦A(yù)約辦稅。

電子稅務(wù)局操作指南

申報路徑

登錄電子稅務(wù)局，選擇【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應(yīng)申報】，點擊【增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人適用）】

申報步驟

1.申報表填報

進(jìn)入申報表后，自動帶出納稅人名稱、扣繳稅款所屬期、填表日期。填寫相應(yīng)欄次銷售額本期數(shù)。

2.選填附列資料（一）

如果做過差額征稅備案的，電子稅務(wù)局系統(tǒng)中會帶出附列資料（一）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)。

3.選填《增值稅減免稅申報明細(xì)表》

可根據(jù)實際情況，選擇“減免性質(zhì)代碼及名稱”下拉菜單，并填寫相應(yīng)的減免稅明細(xì)并保存。

4.填報附列資料（二）：附加稅費情況表

“計稅（費）依據(jù)”、“本期應(yīng)納稅（費）額”根據(jù)主表24欄“本期應(yīng)補（退）稅額”中數(shù)據(jù)自動生成。

納稅人可根據(jù)實際情況進(jìn)行選擇第5欄“減免性質(zhì)代碼”，選擇后自動生成第6欄“減免稅（費）額”。

核實數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存。

5.回到主表

主表25 26 27欄附加稅額根據(jù)附表二附加稅費申報表中應(yīng)補（退）稅額自動帶出。

所有申報信息填寫完畢后，點擊“申報”按鈕進(jìn)行申報。

注意事項

當(dāng)主表24欄“本期應(yīng)補退稅額”數(shù)值發(fā)生變化，或減免稅明細(xì)表中限額減免數(shù)值發(fā)生變化，務(wù)必在主表數(shù)據(jù)更新后重新進(jìn)入《附加稅費情況表》中進(jìn)行確認(rèn)后再進(jìn)行申報。